2026英国电子烟税收新政——品牌方必须看懂的"关键时间线与合规框架"（上）

  致品牌合作伙伴：

  2026年10月1日起，英国电子烟市场的合规要求将发生重大变化，我们将分上、下两篇文章来为您介绍，帮助您合理安排生产和出口计划。

  核心概念解读

  VPD（电子烟消费税）

  英国政府首次对电子烟油征收的消费税，类似烟草税、酒税。

  VDS（电子烟印花税计划）

  印花税计划，未来烟油和电子烟包装上都必须贴由官方供应商Cartor印制的防伪税票，证明已向 HMRC（英国税务海关总署）完税。

  过渡期税票

  仅具备物理防伪（如变色油墨、水印），无唯一序列号，不支持扫码追踪。仅供 2026 年 10 月前生产的库存使用。

  数字税票

  核心是2D数据矩阵码，一盒一码，通过它能追溯到具体的生产线和纳税时点。

⚠️ 10月1日后，没有税票的产品，在英国属于未完税产品，无法正常清关和销售。

  三个重要时间点

  税费计算

  消费税

  所有类型电子烟设备（一次性、换弹式、烟弹、瓶装油）均按统一税率征收，每毫升 £0.22。注意，无论烟油是否含有尼古丁，均按此征税，0尼产品也不例外。

  增值税

  20%的VAT是在包含应税货值、进口相关成本、关税和消费税等基础上计算，因此印花税会计入VAT的计算基数。

  印花税票工本费

  在税票采购时需要向Cartor Security Printers Limited也就是英国HMRC官方签约的印花供应商支付税票印制的成本费。

  ⚠️采购税票时支付的是税票本身的工本费，不包含税费，税费可以在货物离开保税仓时再支付。

  需双重合规

  产品需同接受MHRA（药品和保健品管理局）与HMRC（税务总署）两个监管机构的并行监管，两个版块的合规缺一不可。在分工上，MHRA负责管理的是产品安全、容量限制、尼古丁浓度等。HMRC负责的VPD管理的是税，负责审批账号、卖税票、收税款、后台数据监控。UKBF（海关边境）在港口查验你的货有没有贴标。Trading Standards（贸易标准局）去实体店扫街，查验税票真假。

  印花税票申请主体

  法规规定海外制造商需要指定英国代表（UK representative）申请 VDS；如果不指定英国代表，进口商需要确保产品在离开海关控制或缓税区前完成贴标。

  英国代表在英国境内必须有固定营业场所，它是海外制造商在VDS体系下的责任主体，必须承担相关的法律与财务责任，包含申请VDS、购买税票、管理税票合规、税票保管、转移、记录和丢失等等。如果出现税票相关问题，相关部门会对英国代表进行罚款。当然，如果你的英国代表不专业或者不负责任，那可能会牵连你的VPD账号被吊销。此外，如果这个英国代表代理的其他品牌出问题，那你的品牌也会被连带检查或者面谈。

  ⚠️品牌方最好谨慎选择英国代表，并利用合同条款做好税票、数据、解约等风险控制，确保品牌长期拥有英国市场的税务数据、供应链数据和合规主动权。

  税票张贴位置

  税票尺寸约 18mm × 42mm，提供有背胶和无背胶两种形式。

  HMRC规定：必须贴在最小零售包装的显著位置，以防拆方式贴附。建议放在盒子封口处，撕开即毁损。不可遮挡TPD健康警告。

  合理利用保税仓

  根据税费要求，货物在市场流通时才需要纳税，所以品牌方可将货物存放在由HMRC监管的保税仓中，时卖时出，按实际出仓数缴税费，可以减轻资金压力。

  国内贴票

  依据法规细则，英国代表可遵照法定操作规范，以邮寄的方式，把税票配送至境外海外生产制造商处，由生产端完成产品税票粘贴作业。法规要求英国代表必须建立安全物流、收发记录、URN 台账和异常上报机制。如在运输途中税票丢失，则需要在发现后的下一个工作日结束前通知税票供应商，并提供URN等信息；未报告、记录不完整或税票流入非法渠道，都会引发监管处罚。

  此外，在贴票过程中出现的损耗，需要记录数量、URN、发生时间、原因和处理佐证材料，同时全周期把控整体损耗比例，确保实际损耗率长期处在行业与法规划定的合理管控区间之内，超出合理损耗阈值需额外向监管方专项说明，否则可能面临监管处罚。

  真味生物配置智能化、高自动化成套生产流水线，依托多年跨国出口业务积淀，积累了覆盖全球多个国家与地区的产品合规税票代贴落地实操经验，熟悉各国税票合规细则，可协助合作客户高效落地英国市场税票贴标全流程合规工作。

  品牌方现阶段应优先推进的3件事

  1. 梳理产品线：哪些SKU在新税率下仍有合理利润？是否需要调整？提前规划各价格带。

  2. 规划时间安排：以2026年10月1日为节点，往前安排申请、库存清理等工作。

  3. 评估在途与库存风险：明确10月1日前后哪些货物可能受影响，尽早规划。

  距离2026年10月1日还有不到4个月，提前准备的品牌，在合规成本和市场节奏上都会更从容！

  下篇，我们将与大家一起探讨申请、购买等实操事项，敬请期待！